天津移动全面预算管理操作实施手册第三章全面预算管理流程剖析.doc

'天津移动通信有限公司第一节战略目标确定索引号全面预算管理01版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：战略目标确定2002-12战略目标确定1.范围适用于每年7月初公司基于各部门下年度业务预测，对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程2.控制目标2.1确保预算启动之前各部门能充分理解公司当年的战略目标，并达成共识2.2确保公司战略目标的确定能基于客观预测，使所确定的目标具有可实现性，避免过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用3.主要控制点3.1每年7月初总经理办公会召集分管副总和部门经理召开战略沟通会，沟通本年度公司战略，并组织业务预测3.2在收到战略规划部门与财务部门递交的公司本年度汇总预算报告资料后,由总经理办公会召集各分管副总再次召开战略沟通会,就本年度公司战略经营目标达成共识4.特定政策4.1战略规划部门和财务部门在对本年度公司战略目标与方案进行决策准备的过程中，将对公司本年度在新业务研发、品牌、营销网络、服务以及网络建设等方面的目标与备选方案进行的分析工作，过程中将涉及用户与市场、价格、新业务比例、营业收入、运营成本、资本成本、服务成本、管理成本、EBITDA、资产报酬、财务杠杆、现金流量分布等资料信息1-4 天津移动通信有限公司第一节战略目标确定索引号全面预算管理01版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：战略目标确定2002-124.1公司各主管副总及部门经理须准时参加公司战略目标确定的工作会议，不得缺席4.2公司年度经营目标确定会议时间逢周末，顺延至下周一1.涉及部门5.1总经理办公会5.2战略规划部门5.3财务部门5.4销售部门5.5固定资产投资部门5.6营销部门5.7运维部门5.8人力资源部门5.9行政部门2.流程说明6.2战略目标确定流程C-01-01步骤涉及部门步骤说明1总经理办公会1-4 天津移动通信有限公司第一节战略目标确定索引号全面预算管理01版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：战略目标确定2002-12每年7月初，召集公司分管副总和各部门经理召开战略沟通会，主要议题包括沟通本年度公司战略，以及布置本年度业务收入、资本性投资以及重大费用支出项目初步预测的工作内容和时间要求，并指定部门经理为预测工作的负责人2战略规划部门研究分析人员通过市场调研等方法，对公司内外部市场经营信息进行收集和分析，并出具分析报告，重点关注于行业数据和分析、竞争者分析、宏观经济指标等方面，对销售部门进行业务收入预测提供依据3销售部门部门经理组织本部门预算编制人员根据往年经营统计数据以及战略规划部门转交的行业数据分析、竞争者分析以及宏观经济指标等资料，对本年度公司的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预测，并完成销售收入和成本预测报告，送交战略规划部门和财务部门进行汇总处理，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容4固定资产投资部门部门经理组织预算编制人员依据各部门提出的固定资产投资需求表（内容包括投资目的及用途、投资项目内容及投资时间要求等），对公司本年度的资本性支出数据进行预测，并完成投资预测报告，送交战略规划部门和财务部门进行汇总处理，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容1-4 天津移动通信有限公司第一节战略目标确定索引号全面预算管理01版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：战略目标确定2002-125其他费用部门部门预算编制人员根据公司战略目标，以及销售部门提供的业务收入预测、固定资产投资部门提供的投资预测等资料，对公司本年度各项费用支出进行预测，完成运维预测报告、行政费用预测报告、人力资源预测报告、营销费用预测报告等费用预测报告，并分别送交战略规划部门和财务部门进行汇总处理，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容6财务部门/战略规划部门分别汇总各部门提交的预测报告资料，并就财务预测分析报告和公司年度经营目标进行分析。战略规划部门着重关注公司战略实现以及目标、运作计划建议，财务部门则侧重于汇总和出具财务数据及合理性建议。在相互沟通的基础上，确定是否需要对汇总的分析资料做进一步修改，如需要，转接步骤3；如不需要，则汇总预测分析材料提交总经理办公会讨论决策7总经理办公会收到由战略规划部门和财务部门递交的公司本年度汇总预测报告及其他预测材料后，由总经理召集各分管副总召开沟通会，基于预测报告，就公司本年度公司战略目标、经营目标、运作计划在公司领导人员层面先期达成共识，下接“预算启动流程”（C-02-01）1-4 天津移动通信有限公司第二节预算启动索引号全面预算管理02版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算启动2002-12预算启动1.范围适用于每年9月下旬由总经理办公会（预算管理委员会）组织和开展公司各部门本年度临时预算方案的预测与编制工作，包括对各部门预算责任的落实2.控制目标2.1确保预算启动之前各部门能在充分理解公司当年战略目标的基础上，就宏观年度经营目标达成共识，通过年度预算的编制达成公司年度战略目标2.2确保年度预算工作要求和预算表格能及时下达到各编制单位，并保证关于年度预算工作的指导性要求能够从上往下得到有效传达2.3确保公司各部门在年度预算工作中的职责得到合理的划分和落实3.主要控制点3.1每年9月下旬总经理办公会召集分管副总和部门经理召开预算启动会议，讨论确定公司年度运作计划及经营目标值，并落实各部门在实现经营目标值中担当的责任3.2战略规划部门在预算启动会议后将公司年度运作计划整理成文，待公司领导层进行会签后，由总经理正式批准下发3.3各部门于10月8日起开始编制部门运作计划和部门预算方案4.特定政策4.1公司各主管副总及部门经理须准时参加公司预算启动的工作会议，不得缺席4.2预算启动的起止时间逢周末，顺延至下周一进行2-5 天津移动通信有限公司第二节预算启动索引号全面预算管理02版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算启动2002-121.涉及部门5.1总经理办公会5.2战略规划部门5.3财务部门5.4销售部门5.5固定资产投资部门5.6营销部门5.7运维部门5.8人力资源部门5.9行政部门2.流程说明6.1预算启动流程C-02-011总经理办公会上接“战略目标确定流程”（C-01-01）9月下旬召开预算启动会议，由公司总经理、各分管副总、各部门经理参加，听取各部门经理对各部门本年度工作计划、预测目标值、预测依据等内容的阐述2总经理办公会总经理及各分管副总在听取各部门预测与计划后，根据公司战略目标，通过协商在各部门之间和各项目之间进行协调确定全公司本年度的整体运作计划、年度整体经营目标值以及各部门经营目标。并落实各部门在实现经营目标值中担当的责任2-5 天津移动通信有限公司第二节预算启动索引号全面预算管理02版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算启动2002-123财务部门在预算启动会议结束后，根据会议主要议程和决议内容，完成预算启动会议内容纪要，会议纪要包括（1）各部门工作计划主要内容；（2）协商确定的经营目标值；（3）各部门的经营目标及责任；（4）预测值与经营目标值的差异调整方案。4战略规划部门将会中确定的全公司年度运作计划内容整理成文，并报公司领导会签。下发部门运作计划的空白文档样式后发送至各部门5总经理/各分管副总对战略规划部门送交的公司年度运作计划进行会签，完成后由总经理进行正式批准下发6相关预算部门各部门经理在预算启动会议结束后，及时召开本部门内部预算工作会议，在本部门内部挑选关键岗位人员组建部门预算编制小组，准备开始编制本部门预算。内部预算工作会议中需将公司预算启动会议精神传达到部门员工，并提前考虑和准备部门内部预算编制和执行过程中可能遇到的问题7财务部门2-5 天津移动通信有限公司第二节预算启动索引号全面预算管理02版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算启动2002-12各部门预算编制小组组建完毕后，及时组织预算小组成员进行年度预算编制的培训，在培训中对预算编制流程、各项数据的预测方法、预算表单填制方法，以及年度预算工作重点方面等内容进行培训和充分的沟通，确保各预算编制人员完全掌握预算编制方法8财务部门在预算编制培训活动后，为各预算部门下发全套预算的空白表格和预算编制说明9相关预算部门每年10月8日各部门经理负责具体领导和布置预算编制的具体工作（包括：预算编制时间、人员和内容的分配等）。部门内的预算编制小组正式开始年度部门预算的编制工作，编制依据主要是公司年度运作计划、预算启动会议纪要以及预算编制说明等信息，具体编制方法与步骤转接“各部门预算编制流程”1.职责分工文件编号名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率公司年度运作计划F-02-01-01战略规划部门部门经理战略规划部门经理总经理办公会各相关预算部门办公会后1个工作日内办公会后2个工作日内每年一次2-5 天津移动通信有限公司第二节预算启动索引号全面预算管理02版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算启动2002-12部门年度运作计划F-02-01-02战略规划部门部门经理战略规划部门经理各相关预算部门办公会后2个工作日内每年一次预算启动会议纪要财务部门财务部门预算编制小组成员财务部门相关预算部门工作会议后1个工作日内每年一次全套空白预算表格及年度预算编制说明财务部门财务部门预算编制小组成员财务部门相关预算部门每年10月8日前每年一次2-5 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12预算编制1范围适用于公司各预算责任部门按公司运作计划和年度预算启动会议安排，对本部门收入、费用、投资等预算方案和部门运作计划的编制和提交过程，以及财务部门损益表、现金流量表和资产负债表总预算的编制过程2控制目标2.1确保各预算责任部门在部门经理的组织下有序、按期组织进行本部门各项预算的编制工作，并保证预算编制结果的准确性和合理性2.2确保部门预算与部门运作计划的一致性，一方面通过部门运作计划使预算的编制有据可依，另一方面通过预算保证部门运作计划的可操作性2.3确保预算编制过程中预算信息和表格在部门间的通畅流转2.4确保部门和公司预算方案经充分的分权限审核与批准，保证预算符合公司及部门的战略目标3主要控制点3.1各部门经理分别对部门运作计划，以及各项收入、业务与管理费用预算表格进行审批，对预算的合理性及预算与战略目标的吻合程度进行评判。针对异常数据核实预算编制方法和预算数据来源，出具修改意见后，由相应预算编制小组成员进行修改3.23-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12分管副总分别对部门运作计划，以及各项目收入、业务与管理费用和投资预算表格进行审批，根据部门提交的预算资料，对相关预算内容的合理性和所辖部门间预算的一致性进行判断。对异常项目或不一致的项目核实预算编制的依据及数据来源，出具修改意见后，由相应预算编制小组成员进行修改1特定政策4.1各部门经理是负责汇总、审核和递交本部门预算表格的首要责任人，应对预算编制工作按期完成和预算的合理性、准确性负责4.2与当年实际值之间的差异大于20%的情况应视为异常差异，要求预算编制人员在提交表格的同时提交预算编制差异说明4.3预算编制的起止时间逢周末，顺延至下周一进行4.4各预算部门在编制预算的过程中，部门经理认为需要与其他部门进行信息沟通，可以提请财务部门经理，由财务部门判断，认为涉及部门较多、讨论结果较难平衡或内容较为复杂且涉及预算管理专业知识的，可以召开预算沟通会议，财务及相关部门经理及业务骨干参与进行讨论与沟通，内容可以包括资源需求的确定、预算数据的获取与流转、数据间的勾稽关系，预算表格的完成时间及其在部门间流转等状况2涉及部门5.1总经理办公会5.2战略规划部门5.3财务部门5.4销售部门5.5营销部门5.6固定资产投资部门5.7运维部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-125.1人力资源部门5.2行政部门1流程说明6.1销售部门业务收入与费用预算编制流程C-03-01步骤涉及部门步骤说明1营销部门每年10月8日以前，由营销部门经理负责组织本部门规划人员制定本年度公司市场营销规划，主要内容包括描述本年度公司各主要业务品种的目标市场定位、价格策略、针对目标市场的促销策略及计划、新产品计划和营销渠道策略等营销内容的规划。此规划将用于指导本年度公司销售和营销工作的开展2销售部门上接“预算启动流程”（C-02-01），每年10月8日起，销售部门经理收到营销部门送交的年度公司营销规划，再结合根据公司年度运作计划、公司预算启动会议纪要、行业数据和分析、竞争者分析、宏观经济指标和经营统计数据等资料，编制本部门的初步本年度运作计划，运作计划的内容主要包括公司战略要求以及与之相对应的部门年度主要工作内容、时间安排以及资源投入情况3.1销售部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12销售部门预算编制小组依据本部门制定的本年度初步运作计划、市场规模情况、上年度公司经营统计数据（分品牌及客户类型）以及营销规划中的目标客户、新产品计划等因素，对本年度公司的用户数据进行明细的预测和分析，此用户数据预测信息将被用于预测各业务品种的收入水平3.2销售部门10月12日前向固定资产投资部门提出年度营业厅建设需求，将市场营销规划、本部门初步运作计划和除网络建设以外的经营性固定资产需求三份资料送交固定资产投资部门，转接“固定资产投资部门投资预算流程”（C-03-03）4销售部门依据本年度明细的用户数预测数据以及经营统计资料，根据预算模型计算方法，销售部门预算编制小组具体编制公司本年度各项收入预算表格，包括网间结算收入预算、各品牌业务收入预算、非移动数据业务收入预算、预付费预算、其他主营业务收入预算、其他业务收支预算和预算编制说明报告等。在对业务收入进行预测的过程中，对原定的部门本年度初步运作计划进行细化或调整5销售部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12预算编制小组根据网间结算收入、各品牌业务收入、非移动数据业务收入、预付费、其他主营业务收入以及其他业务收入等业务收入预测资料，汇总编制公司本年度的主营业务收入汇总表、用户通话费收入汇总表、品牌业务收入预算汇总表6销售部门部门经理分别对部门运作计划，以及各项收入预算表格和预算编制说明报告进行审批，对预算的合理性及预算与战略目标的吻合程度进行评判。针对异常数据核实预算编制方法和预算数据来源。若部门经理审核通过，提交销售部门的分管副总继续进行审批；若审核不通过，则应由部门经理与具体预算编制人员说明具体原因及修改意见并退回调整，转接步骤2（调整部门本年度初步运作计划），若只需调整预算表格时则可省略步骤2，直接执行步骤3或47副总（分管销售部门）销售部门分管副总对完成部门审批的销售部门业务收入预算表格、部门年度运作计划以及用户数预测资料和预算编制说明报告继续进行审批，着重审查部门运作计划，以及各项目收入预算表格内容的合理性和一致性进行再次判断。对异常项目或不一致的项目核实预算编制的依据及数据来源。3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12若审批不通过，由副总与销售部门经理沟通说明具体原因及修改意见并退回销售部门进行调整，转接步骤2（调整部门运作计划），当只需调整预算表格时则可省略步骤2，直接执行步骤3或4。若审批通过，接步骤88．1销售部门部门预算编制小组根据本部门本年度运作计划、用户数及各项明细收入预测资料，编制明细的业务费用预算，具体内容包括漫游清算服务费预算、异地充值手续费预算、大客户经费预算、销售佣金预算、渠道整合经费预算、各类固定资产维修费预算、营业场所水电费预算、网间结算支出预算、其他代办费预算、经营租赁费用预算表、低值易耗品预算、销售部门其他运营支出预算表、部门一次性固定资产购置需求、部门人力资源需求和预算编制说明报告。在对业务费用进行预测的过程中，对原定的部门本年度初步运作计划继续进行细化或调整8．2销售部门10月20日前将各项业务的用户数和业务量预测资料（包括所有明细及汇总的业务收入预算报表、相关预算编制说明报告、用户数预测表）送交运维部门，供其编制网络建设需求，转接“运维部门费用预算编制流程”（C-03-04）9销售部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12部门经理分别对部门运作计划，以及各项收入、业务与管理费用预算表格和预算编制说明报告再次进行审批，对预算的合理性及预算与战略目标的吻合程度进行评判。针对异常数据核实预算编制方法和预算数据来源。若部门经理审核通过，提交销售部门的分管副总继续进行审批；若审核不通过，则应由部门经理与具体预算编制人员说明具体原因及修改意见并退回调整，转接步骤2（调整部门本年度初步运作计划），若只需调整费用预算表格则可省略步骤2至7，直接至步骤8起执行10副总（分管销售部门）销售部门分管副总对完成部门审批的销售部门年度运作计划、部门业务收入与费用预算表格以及用户数预测资料和预算编制说明报告继续进行审批，着重审查部门运作计划，以及各项目收入、业务与管理费用预算表格内容的合理性和一致性进行再次判断，并进行必要的跨部门协调与平衡。对异常项目或不一致的项目核实预算编制的依据及数据来源。若审批不通过，由副总与销售部门经理沟通说明具体原因及修改意见并退回销售部门进行调整，转接步骤2（调整部门运作计划），当只需调整费用预算表格时则可省略步骤2至7，直接开始执行步骤8。若审批通过，接步骤11.1、11.2、11.3和11.43-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-1211．1销售部门保存经审批的销售部门年度运作计划，待12月上旬召开公司本年度预算平衡会议时，提交大会讨论，转接“预算预审批与预下达流程”（C-04-01）11．2销售部门每年10月25日前将本年度明细的业务收入预算资料、预算编制说明报告和部门本年度运作计划转交营销部门，其中的业务收入预算资料重点应包括用户数预测表、各品牌业务收入预算、非移动数据业务收入预算以及主营业务收入汇总表、用户通话费收入汇总表、品牌业务收入汇总表和预算编制说明，转接“营销部门费用预算编制流程”（C-03-02）11．3销售部门每年11月1日分别将部门一次性固定资产购置需求表（非经营性固定资产需求）和部门人力资源需求分别送交行政部门和人力资源部门，分别转接“行政部门费用编制流程”（C-03-05）和“人力资源部门费用编制流程”（C-03-06）11．4销售部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12每年11月1日前将各项明细的业务收入、费用预算报表和预算编制说明报告报送财务部门进行跨部门汇总。上报的明细业务收入预算表格包括用户数预测表、网间结算收入预算、各品牌业务收入预算、非移动数据业务收入预算、预付费预算、其他主营业务收入预算、其他业务收支预算、主营业务收入汇总表、用户通话费收入汇总表、品牌业务收入汇总表。上报的明细费用预算表格包括漫游清算服务费预算、网间结算支出预算、异地充值手续费预算、大客户经费预算、销售佣金预算、渠道整合经费预算、各类固定资产维修预算、水电费预算、其他代办费预算、经营租赁费用预算、低值易耗品预算以及部门其他运营支出预算表，转接“财务部门预算编制流程”（C-03-07）6.2营销部门业务收入与费用预算编制流程C-03-02步骤涉及部门步骤说明1营销部门上接“销售部门业务收入与费用预算编制流程”（C-03-01）和“预算启动流程”3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12（C-02-01），每年10月25日起收到销售部门送交的年度运作计划、明细用户数预测表、各品牌业务收入预算、非移动数据业务收入预算、主营业务收入汇总表、品牌业务收入汇总表、用户通话费收入汇总表与等销售预测资料后，由营销部门经理结合本年度市场营销规划（于每年10月上旬已由本部门完成并送交销售部门进行业务收入预测）、公司年度运作计划和公司年度预算启动会议纪要内容，编制或调整营销部门本年度的初步运作计划2营销部门营销部门经理组织本部门预算编制小组成员，根据本部门本年度初步运作计划，编制或调整明细的本年度营销费用预算（广告、业务宣传费用）和预算编制说明报告、部门一次性固定资产购置需求、部门人力资源需求。在对营销费用进行预测的过程中，对原定的部门本年度初步运作计划进行细化或调整3营销部门部门经理分别对部门运作计划，以及费用预算表格和预算编制说明报告进行审批，对预算的合理性及预算与战略目标的吻合程度进行评判。针对异常数据核实预算编制方法和预算数据来源。若部门经理审核通过，提交营销部门的分管副总继续进行审批；若审核不通过，则应由部门经理与具体预算编制人员说明具体原因及修改意见并退回调整，转接步骤1（调整部门本年度初步运作计划），若只需调整预算表格时则可省略步骤1，直接执行步骤24对完成部门审批的营销部门费用预算表格、部门年度运作计划资料和预算编制说明报告3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12副总（分管营销部门）继续进行审批，着重审批本部门运作计划，以及各项目收入、业务与管理费用预算表格内容的合理性和一致性进行再次判断，并进行跨部门的协调与平衡。对异常项目或不一致的项目核实预算编制的依据及数据来源。若审批不通过，由副总与营销部门经理沟通说明具体原因及修改意见并退回营销部门进行调整，转接步骤1（调整部门运作计划），当只需调整预算表格时则可省略步骤1，直接执行步骤2。若审批通过，接步骤5.1和5.25．1营销部门暂时保存经审批的营销部门本年度运作计划，待12月上旬召开公司本年度预算平衡会议时，提交大会讨论，转接“预算预审批与预下达流程”（C-04-01）5，2营销部门每年11月1日分别将部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求）表和部门人力资源需求分别送交行政部门和人力资源部门，分别转接“行政部门费用编制流程”（C-03-05）和“人力资源部门费用编制流程”（C-03-06）5．3营销部门每年11月5日前将部门运作计划及公司市场营销规划的终稿交固定资产投资部门，转接“固定资产投资部门投资预算编制流程”（C-03-03）3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-125．4营销部门每年11月10日前将明细营销费用预算报表（广告、业务宣传费预算）和预算编制说明报告报送财务部门进行跨部门汇总，转接“财务部门预算编制流程”（C-03-07）6.3固定资产投资部门投资预算编制C-03-03步骤涉及部门步骤说明1．1销售部门上接“销售部门业务收入与费用预算编制流程”（C-02-01），销售部门需要在10月12日前根据营销规划和部门运作计划提出的除网络建设外经营性固定资产需求，将需求连同部门初步运作计划和市场营销规划一起，交固定资产投资部门1．2运行维护部门上接“运行维护部门费用预算编制流程”（C-02-05），运维部门需要在10月23日前根据销售部门的各品牌和业务的预计发展情况，为达到配合销售活动的目的，从网络专业角度提出网络设备需求，将网络设备需求单交固定资产投资部门2固定资产投资部门上接“预算启动流程”3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12（C-02-01），10月8日起部门经理根据其他预算部门提出的各部门需求，与相关部门进行沟通，准确了解各部门的业务发展对基础建设及其他各项固定资产的需求情况，根据本年度投资总额度进行部门间平衡，并结合公司年度运作计划和预算启动会议纪要，编制本部门初步运作计划和初步投资计划，其中初步投资计划的内容应包括：投资总规模、月度投资规模、具体投资项目、项目进度及投资估算等。在此过程中随得到的信息数量和准确性的增加，不断调整初步运作计划和初步投资计划3．1固定资产投资部门10月25日前，将初步投资计划送达行政部门,转接“行政部门费用预算编制流程1”（C-03-05），用于编制行政部门的部门初步年度运作计划的编制3．2固定资产投资部门11月1日前，部门经理根据部门初步运作计划，提出人力资源需求和非经营性固定资产需求，经分管副总同意后，将部门人力资源需求和一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求），分别交人力资源部门和行政部门，分别转接“人力资源部门费用预算编制流程”（C-02-06）和“行政部门费用预算编制流程2”（C-03-05）4行政部门上接“行政部门费用预算编制流程3”3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12（C-03-05），行政部门需要在11月1日前将汇总并确定的一次性固定资产购置预算表（全公司非经营性固定资产购置需求汇总）交固定资产投资部门纳入年度固定资产投资总额5固定资产投资部门确定部门初步运作计划和初步投资计划后，部门经理开始组织并指导部门预算编制小组根据这两项文件，依次编制工程投资预算表、工程进度预算表、一次性固定资产购置预算表（汇总各部门非经营性和经营性固定资产的购置需求）及预算编制说明报告。在此过程中，根据行政部门提交的非经营性固定资产购置预算表完善本部门的初步运作计划，并不断与相关预算部门就预算信息的变动进行沟通，调整与细化并产生正式的部门运作计划与投资计划及相应的预算表格。由本部门提交的一次性固定资产购置预算表应将公司本年度经营性和非经营性固定资产购置需求进行汇总6固定资产投资部门部门经理对部门运作计划和投资计划的合理性及工程投资预算表、工程进度预算表、一次性固定资产购置预算表（汇总各部门非经营性和经营性固定资产的购置需求）3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12及预算编制说明报告编制的准确性进行总体审核。若审核通过，提交固定资产投资部门的分管副总进行审批；若审核不通过，则写明审核不通过的具体原因及修改意见，退回相关人员进行调整，转接步骤5（调整部门运作计划、投资计划及相应的预算表格）7副总（主管固定资产投资）固定资产投资部门的分管副总审批部门运作计划、投资计划和工程投资预算表、工程进度预算表、一次性固定资产购置预算表（汇总各部门非经营性和经营性固定资产的购置需求）及预算编制说明报告，重点审查上述计划与预算表格与公司年度战略目标和公司年度运作计划的吻合程度。若审批不通过，则写明审批不通过的具体原因及修改意见，退回相关人员修改调整，转接步骤5（调整部门运作计划、投资计划及相应的预算表格）8．1固定资产投资部门11月10日之前，将投资计划交行政部门进行各类固定资产维修费用预算的编制，下接“行政部门费用预算编制流程4”（C-03-05）8．2固定资产投资部门11月15日之前，将工程投资预算表、工程进度预算表、一次性固定资产购置预算表及预算编制说明报告送交财务部门，转接“财务部门预算编制流程”（C-03-07）3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-128．3固定资产投资部门将部门运作计划及投资计划在部门内部暂时存档，待12月上旬召开预算平衡会议时进行讨论，转接“预算预审批与预下达流程”（C-04-01）6.4运行维护部门费用预算编制流程C-03-04步骤涉及部门步骤说明1销售部门上接“销售部门业务收入与费用预算编制流程”（C-02-01），销售部门需要在10月20日前将各品牌和业务预测发展情况提供给运行维护部门，需要提交的文件包括：网间结算收入预算、各品牌业务收入预算、非移动数据业务收入预算、预付费预算、其他主营业务收入预算、其他业务收支预算、用户预测数、主营业务收入汇总表、品牌业务收入汇总表、用户通话费收入汇总表和预算编制说明报告2运行维护部门上接“预算启动流程”3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12（C-02-01），10月20日起部门经理根据销售部门提交的详细的品牌和业务发展预测情况，与营销部门及销售部门经理充分沟通，掌握市场对网络质量的满意程度，确定市场发展对公司网络发展的需求；与固定资产投资部门经理就针对网络能力需求进行网络设备新增或租赁的讨论，确定网络新增设备需求和电路租赁需求；在公司年度运作计划与预算启动会议纪要的基础上，编制部门初步运作计划，包括电路租赁计划、网络设备维修计划等内容。在此过程中随得到的信息数量和准确性的增加，不断调整初步运作计划3．1运行维护部门在10月23日前，根据与固定资产投资部门经理讨论确定的网络设备新增需求，填写网络设备需求单，交固定资产投资部门，转接“固定资产投资部门投资预算编制流程”（C-02-03）3．2运行维护部门11月1日前，部门经理根据部门初步运作计划，提出人力资源需求和非经营性固定资产需求，经分管副总同意后，将部门人力资源需求单和填写了一次性固定资产购置需求非经营性部分的需求单，分别交人力资源部门和行政部门，分别转接“人力资源部门费用预算编制流程”（C-02-06）和“行政部门费用预算编制流程”（C-03-05）4运行维护部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12部门经理组织并指导部门预算编制小组根据部门初步运作计划，依次编制网络优化费用预算表、电路租费预算表、各类固定资产维修预算表、低值易耗品预算表、频谱费预算表、经营租赁费用预算表 、其他运营支出预算表和预算编制说明报告。并不断与相关预算部门就预算信息的变动进行沟通，不断调整与细化并产生正式的部门运作计划5运行维护部门部门经理对部门运作计划的合理性及网络优化费用预算表、电路租费预算表、各类固定资产维修预算表、低值易耗品预算表、频谱费预算表、经营租赁费用预算表和预算编制说明报告编制的准确性进行总体审核。若审核通过，提交运行维护部门的分管副总进行审批；若审核不通过，则写明审核不通过的具体原因及修改意见，退回相关人员进行调整，转接步骤4（调整部门运作计划及对应的预算表格）6运行维护部门运行维护部门的分管副总审批部门运作计划和网络优化费用预算表、电路租费预算表、各类固定资产维修预算表、低值易耗品预算表、频谱费预算表、经营租赁费用预算表和预算编制说明报告，重点审核上述计划与预算表格与公司年度战略目标和公司年度运作计划的吻合程度。若审批不通过，则写明审批不通过的具体原因及修改意见，退回相关人员进行调整，转接步骤4（调整部门运作计划及对应的预算表格）3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-127．1运行维护部门11月15日之前，确认与固定资产投资部门预算编制工作沟通完全后，将网络优化费用预算、电路租费预算、各类固定资产维修预算、低值易耗品预算表、频谱费预算表、经营租赁费用预算表、其他运营支出预算和预算编制说明报告交财务部门，转接“财务部门预算编制流程”（C-03-07）7．2运行维护部门将部门运作计划在部门内部暂时存档，待12月上旬召开预算平衡会议时进行讨论，转接“预算预审批与预下达流程”（C-04-01）6.5行政部门费用预算编制流程C-03-05步骤涉及部门步骤说明1行政部门上接“预算启动流程”（C-02-01）和“固定资产投资部门投资预算编制流程1”3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12（C-03-03），每年10月25日起，行政部门经理根据公司年度运作计划、年度预算启动会议纪要、公司经营统计数据以及由固定资产投资部门送达的公司本年度投资计划等资料，编制或调整本部门初步的本年度运作计划。在此过程中，需考虑各部门于11月1日前送交的一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求）（人力资源部门11月5日前送交）中的信息资料（上接“各部门预算编制流程”）2．1行政部门部门预算编制小组根据本部门初步的本年度运作计划、公司经营统计数据以及固定资产投资部门送达正式投资计划（上接“固定资产投资部门投资预算编制流程2”C-03-03），编制或调整相关行政费用预算表格，主要包括行政管理费用预算、水电费预算、各类固定资产维修费用预算、经营租赁费用预算、低值易手耗品预算和行政部门其他运营支出预算表和预算编制说明报告、一次性固定资产购置预算表。在对行政费用进行预算的过程中，不断与相关预算部门就变动的预算信息进行沟通，对原定的部门本年度初步运作计划进行细化或调整。公司领导的费用预算（如差旅费、招待费等）亦由行政部门一并编制2．2行政部门每年11月1日将部门人力资源需求经分管副总同意后，送交行政部人力资源部门，转接“人力资源部门费用编制流程”（C-03-06）3行政部门部门经理分别对部门运作计划，以及各项收入、管理费用支出等预算表格和预算编制说明报告3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12进行审批，对预算的合理性及预算与战略目标的吻合程度进行评判。针对异常数据核实预算编制方法和预算数据来源。若部门经理审核通过，提交行政部门的分管副总继续进行审批；若审核不通过，则应由部门经理与具体预算编制人员说明具体原因及修改意见并退回调整，转接步骤1（调整部门本年度初步运作计划），当只需调整预算表格时则可省略步骤1，直接执行步骤24副总（分管行政部门）对完成部门审批的行政部门费用预算表格、和预算编制说明报告、部门年度运作计划资料继续进行审批，着重审查部门运作计划，以及各项目收入、业务与管理费用预算表格内容的合理性和一致性进行再次判断，并进行跨部门的协调与平衡。对异常项目或不一致的项目核实预算编制的依据及数据来源。若审批不通过，由副总与行政部门经理沟通说明具体原因及修改意见并退回行政部门进行调整，转接步骤1（调整部门运作计划），当只需调整预算表格时则可省略步骤1，直接执行步骤2。若审批通过，接步骤5.1和5.25．1行政部门暂时保存审批完成的行政部门本年度运作计划，待123-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12月上旬召开公司本年度预算平衡会议时，提交大会讨论，转接“预算预审批与预下达流程”（C-04-01）5．2行政部门每年11月10日将汇总的一次性固定资产购置预算表（非经营性固定资产需求）送交固定资产投资部门，转接“固定资产投资部门投资预算编制流程”（C-03-03）5．3行政部门每年11月15日前将明细行政费用预算报表（行政管理费用预算、水电费预算、各类固定资产维修费用预算、经营租赁费用、低值易耗品预算）及行政部门其他运营支出预算表和预算编制说明报告报送财务部门进行跨部门汇总，转接“财务部门预算编制流程”（C-03-07）6.6人力资源部门费用预算编制流程C-03-06步骤涉及部门步骤说明1其他预算部门上接“各部门预算编制流程”，每年11月1日前（行政部门11月5日前），向人力资源部门提交部门本年度人力资源需求，该计划主要内容需涵盖部门人力资源变动、人员薪酬与福利需求、人员招聘需求以及人员培训需求等信息3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-122人力资源部门部门经理审阅和分析各预算部门上报的人力资源需求计划，并根据公司总体的人力资源发展策略和定位、公司年度运作计划和预算启动会议纪要以及公司目前的人力资源配置状况，进行必要的部门间沟通和平衡3人力资源部门每年10月25日前，人力资源部门经理根据公司年度运作计划、年度预算启动会议纪要以及各部门经过平衡协调的人力资源需求计划等资料，编制或调整本部门初步的本年度运作计划4．1人力资源部门部门预算编制小组根据本部门初步的本年度运作计划，编制或调整相关人工成本费用预算表格以及人力资源部门其他运营支出预算表和预算编制说明报告。在对人工成本费用进行预算的过程中，不断与相关预算部门就变动的预算信息进行沟通，对原定的部门本年度初步运作计划进行细化或调整4．2人力资源部门每年11月5日前将部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求）送交行政部门，转接“行政部门费用编制流程”（C-03-05）53-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12人力资源部门部门经理分别对部门运作计划及各项费用支出等预算表格和预算编制说明报告进行审批，对预算的合理性及预算与战略目标的吻合程度进行评判。针对异常数据核实预算编制方法和预算数据来源。若部门经理审核通过，提交人力资源部门的分管副总继续进行审批；若审核不通过，则应由部门经理与具体预算编制人员说明具体原因及修改意见并退回调整，转接步骤2（部门间沟通和平衡），当只需调整预算表格时则可省略步骤2和3，直接进行步骤46副总（分管人力资源部门）对完成部门审批的人力资源部门成本预算表格、部门年度运作计划资料和预算编制说明报告继续进行审批，着重审查部门运作计划，以及各项费用预算表格内容的合理性和一致性进行再次判断，并进行跨部门的协调与平衡。对异常项目或不一致的项目核实预算编制的依据及数据来源。若审批不通过，由副总与人力资源部门经理沟通说明具体原因及修改意见并退回人力资源部门进行调整，转接步骤2（部门间沟通和平衡），当只需调整预算表格时则可省略步骤2和3，直接执行步骤4。若审批通过，接步骤7.1和7.27．1人力资源部门暂时保存审批完成的人力资源部门本年度运作计划，待123-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12月上旬召开公司本年度预算平衡会议时，提交大会讨论，转接“预算预审批与预下达流程”（C-04-01）7．2人力资源部门每年11月15日前将人工成本费用预算报表以及人力资源部门其他运营支出预算表和预算编制说明报告报送财务部门进行跨部门汇总，转接“财务部门预算编制流程”（C-03-07）6.7财务部门预算编制流程C-03-07步骤涉及部门步骤说明1财务部门上接“预算启动流程”（C-02-01），部门经理根据公司年度运作计划和预算启动会议纪要编制部门初步运作计划，转接步骤4（编制相关预算表格）2财务部门11月1日前，部门经理根据部门初步运作计划，提出人力资源需求和非经营性固定资产需求，经分管副总同意后，将部门人力资源需求单和填写了一次性固定资产购置需求非经营性部分的需求单，分别交人力资源部门和行政部门，分别转接“人力资源部门费用预算编制流程”（C-02-06）和“行政部门费用预算编制流程”（C-03-05）3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-123财务部门上接“各部门预算编制流程”，11月15日起，部门经理审核各部门提交的预算表格和预算编制说明报告，将之与往年数据进行比较，并参考相关预算说明报告，对于数额变化较大的预算项目应与相关预算部门沟通，查明产生差异的原因，确定是否需要进行调整。若不需要调整，则交预算编制小组开始编制相关预算表格，转接步骤4；若需要进行调整，则写明具体原因和修改意见，交相关预算部门进行调整，转接步骤3（各预算部门调整预算）4相关预算部门部门经理就财务部门出具的修改意见，与财务部门进行协商，组织并指导预算编制小组/人员调整相关预算表格，并将调整后相关预算表格交财务部门5财务部门预算编制小组根据各部门提供的预算/测表格，汇总编制经营租赁费用预算表、存货预算表、固定资产预算表、固定资产折旧预算表、应付账款预算表长短期贷款预算表、预收账款预算表、应收账款及坏帐准备预算表、营业外收支预算表和预算编制说明报告6财务部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12相关预算编制人员根据财务部门及其他预算部门编制的各类收支预算表格，编制利润及利润分配预算表及税务预算表的初稿7财务部门相关预算编制人员根据财务部门及其他预算部门编制的各类资产、负债预算表格和利润及利润分配预算表、税务预算表的初稿，编制资产负债预算表及现金流量预算表的初稿8财务部门财务部门经理根据现金流量预算表初稿，分析本年度资金供求情况，组织相关人员编制资金计划；并根据资金计划完善长短期贷款预算表，并据此编制财务费用预算表9财务部门部门经理根据资金计划、长短期贷款预算表和财务费用预算表，组织预算编制小组调整及平衡利润及利润分配预算表、税务预算表、资产负债预算表及现金流量预算表；部门经理在此过程中，不断调整和细化部门年度运作计划10财务部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12部门经理对部门运作计划及资金计划的合理性，经营租赁费用预算表、存货预算表、固定资产预算表、固定资产折旧预算表、应付账款预算表、长短期贷款预算表、预收账款预算表、应收账款及坏帐准备预算表、营业外收支预算表、财务费用预算表、税务预算表、待摊费用预算表和运营支出汇总表，以及利润及利润分配预算表、资产负债预算表及现金流量预算表编制的准确性进行总体审核。若审核通过，提交财务部门的分管副总进行审批；若审核不通过，则写明审核不通过的具体原因及修改意见，退回相关人员进行调整，转接步骤1（调整部门运作计划），当只需调整预算表格时则可省略步骤1，至步骤411财务部门财务部门的分管副总审批部门运作计划、资金计划、经营租赁费用预算表、存货预算表、固定资产预算表、固定资产折旧预算表、应付账款预算表、长短期贷款预算表、预收账款预算表、应收账款及坏帐准备预算表、营业外收支预算表、财务费用预算表、税务预算表、待摊费用预算表、运营支出汇总表以及利润及利润分配预算表、资产负债预算表及现金流量预算表，重点审查上述计划与预算表格与公司年度战略目标和公司年度运作计划的吻合程度。若审批不通过，则写明审批不通过的具体原因及修改意见，退回相关人员修改调整，转接步骤1（调整部门运作计划），当只需调整预算表格时则可省略步骤1，至步骤412财务部门3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12将部门运作计划和资金计划和各预算表格在部门内部暂时存档，待12月上旬召开预算平衡会议时进行讨论，转接“预算预审批与预下达流程”（C-04-01）1职责分工文件编号名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率部门年度运作计划F-02-01-02另：营销部门年度运作计划所有预算责任部门部门经理各部门总经理办公会（预算管理委员会）固定资产投资部门每年12月上旬前每年11月5日前每年一次部门一次性固定资产购置需求部门人力资源需求各预算部门部门预算编制小组各预算部门行政部门/人力资源部门每年一次3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12每年11月1日前(行政部门与人力资源部门在向对方部门送交需求的时限可延至11月5日前)用户数预测表F-03-01-02各品牌业务收入预算F-03-01-03非移动数据业务收入预算F-03-01-04主营业务收入汇总表F-03-01-08品牌业务收入汇总表F-03-01-09用户通话费收入汇总表F-03-01-10各项预算编制说明报告销售部门销售部门预算编制小组销售部门运行维护部门/营销部门/财务部门每年10月20日前/10月25日前/11月1日前每年一次网间结算收入预算F-03-01-02预付费预算F-03-01-05其他主营业务收入预算F-03-01-06销售部门销售部门预算编制小组销售部门运行维护部门/财务部门每年10月20日前/11月1日前每年一次3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12其他业务收支预算F-03-01-07各项预算编制说明报告漫游清算服务费预算F-03-01-11异地充值手续费预算F-03-01-12大客户经费预算F-03-01-13销售佣金预算F-03-01-14渠道整合经费预算F-03-01-15各类固定资产维修预算F-03-04-03水电费预算F-03-01-16网间结算支出预算F-03-01-17其他代办费预算F-03-01-18经营租赁费用预算F-03-04-05销售部门销售部门预算编制小组销售部门财务部门每年11月1日前每年一次3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12低值易耗品预算F-03-05-02其他运营支出预算表F-03-07-04各项预算编制说明报告广告、业务宣传费预算F-03-02-01预算编制说明报告营销部门营销部门预算编制小组营销部门财务部门每年11月10日前每年一次年度投资计划F-03-03-01固定资产投资部门部门经理固定资产投资部门行政部门/行政部门/总经理办公会（预算管理委员会）每年10月25日前（初步投资计划）/11月10日前/每年12月上旬每年一次工程投资预算F-03-03-02工程进度预算F-03-03-03固定资产投资部门部门预算编制小组固定资产投资部门每年11月15日前每年一次3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12一次性固定资产购置预算F-03-05-03各项预算编制说明报告财务部门网络优化费用预算F-03-04-01电路租费预算F-03-04-02各类固定资产维修预算F-03-04-03低值易耗品预算F-03-05-02频谱费预算F-03-04-04经营租赁费用预算F-03-04-05其他运营支出预算F-03-07-04各项预算编制说明运行维护部门部门预算编制小组运行维护部门财务部门每年11月15日前每年一次行政管理费用预算F-03-05-01水电费预算F-03-01-16行政部门行政部门预算编制小组行政部门财务部门每年11月15日前每年一次3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12各类固定资产维修费用预算F-03-04-03低值易耗品预算F-03-05-02经营租赁费用预算F-03-04-05其他运营支出预算F-03-07-04各项预算编制说明报告一次性固定资产购置预算表F-03-05-03行政部门部门预算编制小组行政部门固定资产投资部门每年11月10日前每年一次人工成本费用预算F-03-06-01其他运营支出预算F-03-07-04预算编制说明报告人力资源部门人力资源部门预算编制小组人力资源部门财务部门每年11月15日前每年一次固定资产预算F-03-07-01固定资产折旧预算F-03-07-02财务部门部门与公司预算编制小组财务部门每年12月上旬每年一次3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12存货预算F-03-07-03经营租赁费预算F-03-04-05行政管理费用预算F-03-05-01其他运营支出预算F-03-07-04营业外收支预算F-03-07-05应付账款预算F-03-07-06预收账款预算F-03-07-07长短期贷款预算F-03-07-08其他流动负债预算F-03-07-09在建工程预算F-03-07-10固定资产清理预算F-03-07-11递延资产预算F-03-07-12无形资产预算F-03-07-13总经理办公会（预算管理委员会）3-36 天津移动通信有限公司第三节预算编制索引号全面预算管理03版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算编制2002-12应收账款及坏账准备预算F-03-07-14税务预算表F-03-07-15财务费用预算F-03-07-16待摊费用预算F-03-07-17运营支出汇总表F-03-07-18利润及利润分配表F-03-07-19现金流量表预算F-03-07-20资产负债表预算F-03-07-213-36 天津移动通信有限公司第四节预算预审批与预下达流程索引号全面预算管理04版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算预审批与预下达2002-12预算预审批与预下达1.范围适用于通过总经理办公会（预算管理委员会）在集团正式预算下达之前对公司本年度预算方案进行的预审批和预下达的过程，包括预算管理委员会对本年度预算初稿进行平衡、各部门调整预算及部门年度运作计划以及公司高层领导会签颁布公司临时预算4-7 天津移动通信有限公司第四节预算预审批与预下达流程索引号全面预算管理04版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算预审批与预下达2002-121.控制目标2.1确保公司全面预算方案与公司经营目标值和运作计划间的一致性2.2确保公司统一下发的全面预算方案对各部门而言具有足够的可行性2.3确保对预算的各项修改建议在相关部门内部得到及时沟通和传达2.主要控制点3.1每年12月上旬召开全公司本年度预算的平衡会议，衡量预算初稿与公司经营战略目标、公司运作计划间的一致性，对存在的差异进行讨论，确定调整方案和解决对策，在此基础上出具修改意见3.2总经理及分管副总审批各部门根据预算平衡会议决策进行调整后的公司预算方案和部门运作计划，并会签执行意见3.特定政策4.1每年12月上旬召开的全公司本年度预算平衡会议的参加人员应包括公司总经理、各分管副总经理以及各部门经理，不得缺席4.2当预算方案与经营目标值的差异大于10%，并且确实无法调和预算值与经营目标值的情况下，需要由总经理办公会考虑进行年度经营目标的调整4.3每年临时预算下达之后，各预算部门经理应该视上报预算与下达预算的差异大小召开部门内部会议，传达预算平衡会议内容，并就临时预算值、下达预算与上报预算产生差异的原因和相应的调整建议等与部门内部每位员工进行沟通，取得大家的接受与支持4.涉及部门5.1总经理办公会（预算管理委员会）4-7 天津移动通信有限公司第四节预算预审批与预下达流程索引号全面预算管理04版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算预审批与预下达2002-125.1战略规划部门5.2财务部门5.3销售部门5.4固定资产投资部门5.5营销部门5.6运维部门5.7人力资源部门5.8行政部门1.流程说明6.1预算预审批与预下达C-04-01步骤涉及部门步骤说明1财务部门上接“财务部门预算编制流程”（C-03-07），财务部门经理将汇总的全公司本年度预算初稿，以及针对部门特殊预算事项的专项预算说明报告材料一并提交总经理办公会（预算管理委员会）2总经理办公会（预算管理委员会）4-7 天津移动通信有限公司第四节预算预审批与预下达流程索引号全面预算管理04版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算预审批与预下达2002-12根据公司预算初稿、预算说明报告、各部门年度运作计划，每年12月上旬召开预算平衡会议，由公司总经理、各分管副总和部门经理参加。会议中，由各部门经理讲解预算说明报告，并由委员会将预算初稿与年度经营目标值、公司战略和运作计划进行比较，对存在的差异进行讨论，确定修改意见。当不需要对预算初稿进行修改时，直接转接步骤6，由公司高层管理人员进行会签3总经理办公会（预算管理委员会）在委员会讨论确定需要对部门或汇总预算，以及分部门年度运作计划进行修改的情况下，将预算修改意见和原部门送交预算方案返回各部门进行修改4相关预算部门根据总经理办公会（预算管理委员会）讨论决议，对本部门原预算方案及本年度运作计划进行相应的修改，并进行部门内部沟通。完成后将预算材料再次送交财务部门进行汇总处理，将相应进行修改的部门本年度运作计划交到总经理办公会（预算管理委员会）进行最后审批5财务部门4-7 天津移动通信有限公司第四节预算预审批与预下达流程索引号全面预算管理04版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算预审批与预下达2002-12根据委员会讨论意见修改财务部门负责的各项预算方案以及财务部门本年度运作计划，并进行部门内部沟通。在收到其他预算主体部门送交的修改后预算资料后，进行部门间沟通并汇总形成公司本年度预算方案，并据此编制公司本年度临时预算。将预算方案及部门年度运作计划报总经理办公会（预算管理委员会）进行最后审批6总经理办公会（预算管理委员会）由总经理及分管副总对再次汇总完成的公司本年度预算方案、临时预算及各部门运作计划会签执行意见。将批准执行的各部门运作计划下发相关预算部门进行存档并遵照执行7预算管理会员会将批准执行的公司本年度临时预算及年度预算方案交财务部门代为下发颁布执行和上报8财务部门每年12月底向各部门下发执行审批完毕的公司本年度临时预算方案，分部门预算资料交由各部门进行存档并遵照执行；上报符合香港公司预算报告要求的公司本年度预算方案1.职责分工文件编号名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率各部门年度运作计划F-02-01-02相关预算部门部门经理相关预算部门12月上旬预算平衡会议前每年一次4-7 天津移动通信有限公司第四节预算预审批与预下达流程索引号全面预算管理04版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算预审批与预下达2002-12总经理办公会（预算管理委员会）本部门总经理及各分管副总会签工作会议后2个工作日内3个工作日内部门及公司预算方案与所附预算编制说明资料财务部门部门经理财务部门总经理办公会（预算管理委员会）财务部门总经理及各分管副总会签12月上旬预算平衡会议前工作会议后2个工作日内7个工作日内每年一次4-7 天津移动通信有限公司第四节预算预审批与预下达流程索引号全面预算管理04版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算预审批与预下达2002-124-7 天津移动通信有限公司第五节预算正式下达流程索引号全面预算管理05版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算正式下达2002-12预算正式下达1.范围适用于每年年初公司在香港集团公司下达年度正式预算指标后，对公司预算方案进行调整和重新下达的过程2.控制目标2.1确保正式的年度预算指标能及时传达到各部门2.2确保公司在香港公司下达正式指标后，能合理、有序地对原预算方案进行调整，保证调整后预算的可操作性2.3确保公司正式下达执行的年度预算方案与香港公司分配下达的公司整体预算指标要求保持一致2.4确保调整建议及调整原因能在部门内部得到及时传达和沟通2.5在依据香港公司下达指标对原预算方案进行调整的过程中，首先考虑对原定经营目标进行调整，再据此对原年度预算方案进行调整5-6 天津移动通信有限公司第五节预算正式下达流程索引号全面预算管理05版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算正式下达2002-121.主要控制点3.1副总（分管财务）对财务部门完成的正式预算调整建议内容进行审批3.2待财务部门将各部门修改后的预算方案进行汇总后，总经理及各分管副总对正式预算方案进行审批，并分别与各部门经理进行确认2.特定政策4.13.涉及部门5.1中移动香港公司5.2总经理办公会（预算管理委员会）5.3财务部门5.4销售部门5.5固定资产投资部门5.6营销部门5.7运维部门5.8战略规划部门5.9人力资源部门5.10行政部门4.流程说明6.1预算正式下达流程C-05-01步骤涉及部门步骤说明5-6 天津移动通信有限公司第五节预算正式下达流程索引号全面预算管理05版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算正式下达2002-121中移动香港公司每年年初2月香港公司正式为各地子公司下发年度预算指标及目标值，天津移动收到有关本公司下一年度需完成的预算指标的相关文件2总经理办公会（预算管理委员会）根据香港公司下达的当年正式公司预算指标文件内容，考虑对公司既定的本年度经营目标进行必要的修改，提出调整意见3财务部门在公司内部召开年初预算调整会议之前，对上年末上报香港公司的预算方案与香港公司最终下发的预算方案进行比较和分析，与各部门经理详细沟通对收入、费用和投资的调整项目和调整幅度，在此基础上出具针对原预算方案的调整建议4副总（分管财务）对财务部门完成的预算调整建议进行审批（考查与香港公司下达指标的一致性和调整的合理性），如果审批通过，送交总经理办公室（预算管理委员会）进行会议讨论；如审批不通过需要对预算调整建议进行继续修改，转接步骤2，退回财务部门处理55-6 天津移动通信有限公司第五节预算正式下达流程索引号全面预算管理05版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算正式下达2002-12总经理办公会（预算管理委员会）召集公司总经理和各分管副总对香港公司下达的最终年度预算指标、财务部门准备完成的预算调整建议进行讨论，再次考查与香港公司下达指标的一致性和调整的合理性。会议决定财务部门递交的调整建议是否通过，如果通过，则根据会议决定，形成公司年初预算调整决议，接步骤6；如果不通过，则返回财务部门继续修订，转接步骤36总经理办公会（预算管理委员会）在确定最终调整方案，分别与各部门经理会谈，落实各部门调整数和调整步骤7.1财务部门由财务部门经理负责传达预算调整方案，并组织本部门预算小组成员按预算调整会议决议修改本部门本年度临时预算，完成财务部门正式预算方案，以备公司正式预算汇总。就正式下达的预算值、预算调整的原因和相应的调整方法等与部门内部全体员工进行沟通7.2其他相关预算部门由各其他相关预算部门经理负责传达预算调整方案，并组织本部门预算小组成员按预算调整会议决议修改本部门本年度临时预算，完成部门正式预算方案，以备公司正式预算汇总。5-6 天津移动通信有限公司第五节预算正式下达流程索引号全面预算管理05版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算正式下达2002-12就正式下达的预算值、预算调整的原因和相应的调整方法等与部门内部全体员工进行沟通8财务部门预算管理人员对各部门提交的修改后部门正式年度预算资料进行汇总，形成公司正式年度预算草案，经总经理及各分管副总会签批准后正式下达至各部门存档执行，并将公司正式年度预算资料交香港公司备案1.职责分工文件编号名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率预算调整建议财务部门财务部门预算编制小组财务部门财务分管副总年初预算调整会议前3个工作日止年初预算调整会议前5-6 天津移动通信有限公司第五节预算正式下达流程索引号全面预算管理05版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算正式下达2002-12总经理办公会（预算管理委员会）修改后部门/公司预算方案各预算部门各预算部门预算小组各预算部门财务部门总经理与各分管副总会签中移动香港公司年初预算调整决议与沟通后1周内3个工作日内2个工作日内每年一次5-6 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-12预算执行控制1.范围3.1适用于预算执行部门、财务部门以及总经理办公会（预算管理委员会）在各部门执行既定预算方案的过程中，根据审批权限的分工，对超出原计划范围、超出原预算金额的支出合同的签订或工程项目立项、可研和合同的签订等活动进行事前的预算控制与审批的工作。其中，针对一般支出类活动和工程项目类活动的不同特点采用不同的控制流程2.控制目标2.1确保对所有主要活动均能与既定预算安排进行核对控制，并对超预算支出项目均能在交易事项发生前进行审批和控制，防止不必要的超预算活动的发生2.2确保对预算请求按照业务性质和重要性程度进行划分，针对不同风险控制要求，各级管理人员执行分级授权的审批程序，同时保证流程效率和风险控制2.3确保将工程项目预算执行控制流程作为公司工程项目管理办法的补充性管理流程。在执行该流程的过程中，确保相关部门和岗位的工作符合公司工程项目管理办法的规定3.主要控制点3.2相关预算部门经理、分管副总、财务部门经理、财务分管副总及总经理办公会在各自审批权限范围内，分别就一般支出类超预算合同签订的合理性、收益性、对公司资金调度情况影响情况等方面进行考虑，审批超预算申请6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-123.1在工程项目可研会审阶段，可研会审相关部门或总经理办公会在各自审批权限范围内，对于公司年度投资计划之外的项目或超出原投资预算额度的项目，需要在项目技术、经济、财务评价的基础上，从预算管理的角度对此类项目进行确认3.2在工程项目设备合同会审阶段，设备合同会审需要确保设备合同的内容、金额与项目前期可研、初步设计阶段的信息相符3.3在工程项目设计会审阶段，设计会审相关部门或总经理办公会在各自审批权限范围内，对于超原估算的项目，需要在项目技术、经济、财务评价的基础上，从预算管理的角度对此类项目进行考虑，判断是否调整项目概预算3.4在工程项目合同会审阶段，工程合同会审需要确保合同在项目预算范围内3.5在签订工程项目合同后，固定资产投资部门财务管理岗需要将项目预算与原投资计划和预算核对，若出现不符，需及时调整年度投资计划与预算1.特定政策4.1一般预算执行控制流程中涉及的超预算审批权限设置如下：各预算部门经理专业分管副总财务部门经理财务分管副总总经理办公会超预算上报所有超预算项目0.5万元以上///超预算审批//所有超预算项目2万元以上10万以上其中，“超预算上报”指部门经理及专业分管副总对超预算项目发生的必要性、支出金额的真实性进行的审批；“超预算审批”指财务部门根据公司资金状况，对是否能够拨出超预算项目所使用资金进行的审批6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-124.1标的金额在5000元以上的一般支出类活动需签订合同，以保证能对重要的费用类活动进行有效的预算控制；5000元以下的一般支出类活动同样参照执行，在确定费用或成本支出将发生时，同样需向财务部门提出超预算申请4.2工程项目预算执行控制流程中关于超预算审批的权限分为可研会审/设计会审与总经理办公会两级。由可研会审/设计会审讨论确定是否需总经理办公会审批，其中进行判断的因素包括：项目技术难度的高低、设备市价的变动、项目将涉及部门的多少、超预算金额的大小等；若判断认为不需总经理办公会审批的，则由可研会审、设计会审进行讨论审批确定4.3在预算执行审批的过程中，针对紧急发生的超预算项目，可由总经理办公会（预算管理委员会）预先对相关预算部门、财务部门经理、副总（分管财务）以及总经理办公会（预算管理委员会）各级审批路径及权限进行临时的专项修改，以区别于常规预算执行控制程序4.4在工程项目预算执行控制流程中，相关建设部门需与公司高层就工程项目的技术、经济等方面进行及时、充分的沟通1.涉及部门5.1总经理办公会（预算管理委员会）5.2财务部门5.3战略规划部门5.4销售部门5.5固定资产投资部门5.6营销部门5.7运维部门6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-125.1人力资源部门5.2行政部门1.流程说明6.1一般预算执行控制流程C-06-01步骤涉及部门步骤说明1相关预算部门经办人根据发生一般支出类活动的大类，将经营费用合同的内容与运作计划进行比较，判断是否在部门运作计划之内。若在计划内，则判断是否符合预算，转接步骤2（判断是否符合预算）；若不在计划内，则进行超预算审批，转接步骤3（填写超预算审批表）2相关预算部门经办人判断合同金额的大小是否在专项预算或明细预算范围内。若在预算范围内，则进入正常合同签订流程，转接步骤13（合同签订）；若不在预算范围内，则进行超预算审批，转接步骤3（填写超预算审批表）3相关预算部门经办人员填写超预算审批表，内容包括原计划内容及预算金额等情况，实际与预算的差异情况，产生差异的原因，合同内容及其发生的必要性等，连同待签合同交部门经理审批6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-124相关预算部门部门经理全面了解合同内容，合同内容等情况，总体平衡该合同发生的必要性、合理性、收益性与合同金额，考虑部门月度明细预算进行审批。若审批通过，则判断是否需要分管副总审批，转接步骤6（判断审批权限）；若审批否决，则结束该流程；若审批认为需要调整，则写明调整合同的原因和具体内容，退回相关经办人进行修改，转接步骤5（修改合同）5相关预算部门经办人根据批示修改待签合同及超预算审批表，再提交审批，如此循环，直至审批通过6相关预算部门部门经理根据审批权限判断该超预算审请是否需经过分管副总审批。若需要分管副总审批，则交分管副总，转接步骤7（分管副总审批）；若不需要，则将超预算审批交财务部门，转接步骤8（财务部审批）7分管副总6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-12全面了解合同内容，签订合同的目的等情况，总体平衡该合同发生的必要性、合理性、收益性与合同金额，考虑部门月度及年度明细预算进行审批。若审批通过，则将超预算审批交财务部门，转接步骤8（财务部审批）；若审批否决，则结束该流程；若审批认为需要调整，则写明调整合同的原因和具体内容，退回相关经办人进行修改，转接步骤5（修改合同）8财务部门财务部门经理参考该部门月度及年度明细预算，考虑该合同超预算原因，超预算金额及公司资金使用情况，进行审批。若审批通过，则判断是否需要分管副总审批，转接步骤9（判断审批权限）；若审批否决，则结束该流程；若审批认为需要调整，则写明调整合同的原因和具体内容，退回相关经办人进行修改，转接步骤5（修改合同）9财务部门部门经理根据审批权限判断该超预算审请是否需经过分管副总审批。若需要分管副总审批，则交分管副总，转接步骤10（分管副总审批）；若不需要，则将审批后超预算审批表和待签合同交经办人，转接步骤13（签订合同）10财务分管副总考虑合同超预算的金额、月度及年度明细预算与公司总体资金运作状况，进行审批。若审批通过，则将超预算审批交财务部门经理，转接步骤11（判断审批权限）；若审批否决，则结束该流程；若审批认为需要调整，则写明调整合同的原因和具体内容，退回相关经办人进行修改，转接步骤5（修改合同）6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-1211财务部门部门经理根据审批权限判断该超预算审请是否需经过总经理办公会审批。若需要经过总经理办公会审批，则提交总经理办公会，转接步骤12（总经理办公会审批）；若不需要，则将审批后超预算审批表和待签合同交经办人，转接步骤13（签订合同）12总经理办公会总经理办公会进行专项审批，全面了解合同内容，签订合同的目的等情况，总体平衡该合同发生的必要性、合理性、收益性与合同金额，考虑合同超预算的金额、月度及年度明细预算与公司总体资金运作状况，进行审批。若审批通过，则将审批后超预算审批表和待签合同交经办人，转接步骤13（签订合同）；若审批否决，则结束该流程；若审批认为需要调整，则写明调整合同的原因和具体内容，退回相关经办人进行修改，转接步骤5（修改合同）13相关预算部门根据相关合同管理流程，签订合同14财务部门对超出月度预算的合同，相应调整月度明细预算及年度明细预算和总额6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-126.2工程项目预算执行控制流程C-06-02步骤涉及部门步骤说明1固定资产投资部门固定资产投资部门根据部门运作计划或实际业务的需要组织进行项目前期需求调研，与设备供应商进行技术交流开始讨论设备选型等工作，完成可行性研究，产生可研报告2固定资产投资部门根据公司内部相应的可研会审管理办法，通知各部门相关岗位参加项目可研会审3可研会审相关部门各部门相关岗位行使各自在可研会审的职责，出具技术与经济可行性的专业意见与建议，其中需要考虑可研估算在投资规模、使用方向等方面与公司年度投资计划及年度投资预算之间的关系，尤其对超计划或超预算的项目需明确实际与计划差异情况、发生变动的原因等4可研会审相关部门6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-12其中，对于投资计划之外的项目或超出原投资预算额度的项目，需要在项目技术、经济、财务评价的基础上，从预算管理的角度对此类项目确认是否立项。若讨论确认，则批复可研报告，并就超预算项目对于投资计划的调整建议，转接步骤6（固定资产投资部门修改）；若讨论认为需要由总经理办公会决策是否通过的，则提交总经理办公会，转接步骤5（总经理办公会讨论决策）；若讨论认为无法通过的，则结束该流程5总经理办公会就该可研报告中出现的难点与存在问题进行讨论，对于投资计划之外的项目或超出原投资预算额度的大额项目，在项目技术、经济、财务评价的基础上，从预算管理的角度对此类项目进行确认。若讨论通过，则批复可研报告，并就超预算项目对于投资计划的调整建议，转接步骤6（固定资产投资部门修改）；若讨论认为无法通过的，则结束该流程6固定资产投资部门相关岗位根据可研批复和投资计划调整建议，私改可研报告，并编制投资预算调整计划7固定资产投资部门相关岗位根据投资计划调整方案，调整年度投资计划及固定资产投资预算8固定资产投资部门固定资产投资部门委托设计院组织设计勘察，进行初步设计9固定资产投资部门6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-12根据合同会审管理流程和合同会审表的规定，组织进行设备合同的审查、谈判与合同会签，其中必须确保设备合同的内容、金额与项目前期可研、初步设计阶段的信息相符10固定资产投资部门委托设计院，结合签订的设备合同中相关信息，完成设计报告11固定资产投资部门根据公司内部相应的设计会审管理办法，通知各部门相关岗位参加项目设计会审12设计会审相关部门各部门相关岗位行使各自在设计会审的职责，出具对设计报告在技术可靠性及经济合理性方面的专业意见与建议，其中需要考虑项目概预算与项目估算之间的关系，尤其对超出估算的项目需明确预算与估算的差异情况、发生变动的原因等13设计会审相关部门6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-12总体平衡项目的收益性和投资回报情况，其中，对于超估算的项目，需要在项目技术可靠及经济合理的基础上，从预算管理的角度对此类项目进行考虑，判断是否调整项目概预算。若不需要调整的，则批复设计报告，转接步骤17（交固定资产投资部门继续工作）；若讨论认为需要由总经理办公会决策调整方案的，则提交总经理办公会，转接步骤16（总经理办公会讨论决策）；若无需总经理办公会修改的，则调整设计报告，转接步骤15（调整设计报告）14设计会审相关部门从项目技术上的可靠性和经济上的合理性出发，讨论、调整并批复设计报告15总经理办公会对于重大项目或从项目技术上的可靠性和经济上的合理性出发，讨论、调整并批复设计报告16．1固定资产投资部门财务管理岗根据项目预算调整年度投资计划与固定资产投资预算，并提交财务部门调整工程进度预算和折旧预算16．2固定资产投资部门按照合同会签管理流程和合同会审表的规定，组织进行工程合同的审查、谈判与合同会签，其中需要确保合同在项目预算范围内1.职责分工文件编号名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率超预算审批相关预算部门各部门事项经办人员各部门事项经办人员部门报账人员确定事项超预算当天不确定6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-12本部门部门经理部门分管副总财务部门部门经理副总（分管财务）总经理办公会（预算管理委员会）(必要时)财务部门会计经办人员2个工作日内2个工作日内2个工作日内2个工作日内1周内6-13 天津移动通信有限公司第六节预算执行控制索引号全面预算管理06版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行控制2002-126-13 天津移动通信有限公司第七节预算执行评估索引号全面预算管理07版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行评估2002-12预算执行评估1.范围适用于每月定期了解、分析及评估预算执行情况，并参考市场与竞争者分析、绩效指标完成情况等，对下阶段工作提出管理行动方案2.控制目标2.1确保阶段性地对公司预算执行的情况和经营管理进行监督与评价2.2确保从企业外部环境和内部管理出发，全方位地分析预算执行情况，并能针对不同原因造成的预算执行差异提出相应的管理行动方案，及时纠正工作中出现的问题，确保战略目标的实施7-8 天津移动通信有限公司第七节预算执行评估索引号全面预算管理07版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行评估2002-121.主要控制点3.1每月5日前，各部门经理根据财务部门提供的上月预算执行数据，编制部门上月业务分析报告，寻找产生预算执行差异的原因，并提出改进建议3.2总经理审阅经营分析报告，对预算执行异常情况要求各分管副总组织专题分析3.3每月10日前，召开月度经营分析会，对公司经营分析报告的各项内容进行逐项讨论，针对上月预算执行情况出具当月管理行动方案，并判断是否存在特殊事项需要进行预算调整2.特定政策4.1各部门经理在编写部门业务分析报告时，认为涉及其他部门的，可以向财务部门经理提出需求，由其召集相关部门的部门经理和业务骨干开会讨论相关的预算执行情况，共同编制业务分析报告、分析产生差异的原因并提出改进建议4.2当预算执行差异超过10%时，总经理可以认定其属于重大差异，组织相关分管副总进行专题讨论，出具重大预算差异分析报告4.3公司董事长、总经理、副总经理以及各部门经理均应参加月度经营分析会，特殊情况下会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理的批准，总经理须有董事长的批准。缺席人员需事先指定替代人选出席会议，会后应及时将会议内容通知本人4.47-8 天津移动通信有限公司第七节预算执行评估索引号全面预算管理07版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行评估2002-12发生如下方面的重大情况变动，应进行特殊事项调整：（1）国家相关管理政策和规定；（2）公司外部行业和市场需求环境；（3）公司战略或组织变革；（4）公司内部运营资源；（5）预算管理委员会认定的其他必要方面。需要在经营分析会结束后，进行预算调整（转接定期预算调整流程C-08-01）。1.涉及部门5.1经营分析会5.2财务部门5.3战略规划部门5.4人力资源部门5.5营销部门5.6销售部门5.7固定资产投资部门5.8运行维护部门2.流程说明6.1预算执行评估流程C-07-01步骤涉及部门步骤说明1财务部门每月月初，会计人员依据各部门的预算表格，准备各部门相关预算项目的上月实际发生数据；统计人员准备上月业务统计数据，两者一并交于各预算部门部门经理2相关预算部门7-8 天津移动通信有限公司第七节预算执行评估索引号全面预算管理07版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行评估2002-12部门经理根据预算实际发生情况及相关业务统计数据填写预算执行分析表，并基于该表寻找产生预算差异的原因，对照部门运作计划，编制部门业务分析报告（主要内容应包括主要讨论议题、业务与财务分析、工作计划完成情况、部门内部改进计划或公司范围内可能采取的调整及改进建议）。将预算执行分析表交财务部门进行汇总；将部门业务分析报告交战略规划部门汇总3.1财务部门汇总各部门的预算执行分析表，并从财务管理的角度分析公司总体经营情况，编制财务分析报告。将汇总后预算执行分析表和财务分析报告交战略规划部门作为公司经营分析报告的附件，同时在部门内部存档，转接步骤43.2人力资源部门每月月初，整理公司及各部门上月的考核指标、指标目标值与指标实际完成值，交战略规划部门作为公司经营分析报告的附件，转接步骤43.3战略规划部门编制月度市场与竞争者分析报告，分析市场发展趋势、竞争者策略及消费者需求等情况，作为公司经营分析报告的附件4经营分析职能部门7-8 天津移动通信有限公司第七节预算执行评估索引号全面预算管理07版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行评估2002-12汇总预算执行分析、各部门业务分析、财务分析、市场与竞争者分析、绩效指标完成情况，对照公司战略和公司年度运作计划，编制公司经营分析报告用于公司月度经营分析会讨论，内容包括：主要讨论议题，关键绩效指标，市场与竞争者分析，战略行动实施情况，并附上支持性附件（包括绩效指标完成情况、财务分析报告、预算执行分析、市场分析、及各部门业务运营分析）交总经理审阅5总经理审阅公司经营分析报告，对照公司战略规划和公司运作计划，判断预算执行情况是否存在重大偏离，若有重大偏离，则转接步骤6（各分管副总进行专题分析）；若无重大偏离，则转接步骤7（召开月度经营分析会）6总经理安排各分管副总组织相关部门编制专题分析书面报告，并开会讨论产生异常情况的原因，同公司经营分析报告及附件一起，用于月度经营分析会讨论7经营分析会每个月10日前，召开月度经营分析会，总经理、各分管副总、部门经理需出席。会议将根据主要讨论议题对公司经营分析报告的各项内容进行逐项讨论，并针对上月预算执行情况出具当月管理行动方案87-8 天津移动通信有限公司第七节预算执行评估索引号全面预算管理07版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行评估2002-12经营分析会判断是否存在特殊事项需要进行预算调整，若需要调整，则转接定期预算调整流程（C-08-01），若不需要调整，则整理会议纪要，连同公司经营分析报告及附件下发各部门9相关预算部门各部门经理在经营分析会结束后，及时与部门内部员工就会议情况进行沟通，并根据管理行动方案修正部门运作计划，并实施1.职责分工文件编号名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率收入预算执行分析表F-07-01-01成本费用预算执行分析表F-07-01-02相关预算部门部门经理相关预算部门财务部门经营分析职能部门总经理每月5日前收到部门分析材料后2日内每月7日前每月一次部门经理每月一次7-8 天津移动通信有限公司第七节预算执行评估索引号全面预算管理07版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行评估2002-12部门业务分析报告/绩效指标完成情况/市场与竞争者分析报告相关预算部门/人力资源部门/战略规划部门相关预算部门经营分析职能部门总经理/各分管副总经营分析会每月7日前1个工作日内每月10日经营分析会召开前公司经营分析报告及附件材料F-07-01-03经营分析职能部门部门经理经营分析职能部门总经理/各分管副总收到各部门递交执行分析材料后1个工作日内每月10日经营分析会召开前每月一次7-8 天津移动通信有限公司第七节预算执行评估索引号全面预算管理07版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算执行评估2002-12经营分析会7-8 天津移动通信有限公司第八节预算调整索引号全面预算管理08版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算调整2002-12预算调整1.范围适用于半年一次的常规预算调整，或在经营期间发生特殊事项需要进行的特殊预算调整2.控制目标2.1确保公司预算能够及时反映外部市场环境和企业内部管理的重大变化2.2确保在公司战略和运作计划进行半年调整后，能够相应调整公司预算，发挥战略与日常经营之间的桥梁作用8-6 天津移动通信有限公司第八节预算调整索引号全面预算管理08版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算调整2002-121.主要控制点3.1各部门的分管副总就部门预算调整建议的必要性及其与公司战略目标的吻合程度进行审批，并在由其分管的部门之间进行协调3.2财务部门分管副总需总体平衡全公司预算调整建议，就其必要性及与公司战略目标的吻合情况进行审批3.37月初召开总经理办公会（预算管理委员），会上将根据公司战略目标、公司内外部经营情况的重大变化以及上半年度预算执行分析报告，讨论汇总的预算调整申请，出具对调整申请的修改意见，并交财务部门汇总编制调整建议3.4人力资源部门需要根据调整后全套预算表格，修正相关绩效考核指标的目标值2.特定政策4.1各部门在讨论提出预算调整申请时，由部门经理判断该预算调整是否涉及其他部门预算的变动，并可向财务部门经理提出需求，由其召集相关部门的部门经理和业务骨干开会讨论，并同时提出相关的预算调整申请与建议4.2公司董事长、总经理、副总经理以及各部门经理级均应参加总经理办公会（预算管理委员会），会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理的批准，总经理须有董事长的批准。缺席人员需事先指定替代人选出席会议，会后应及时将会议内容通知本人4.3提出预算调整申请的各预算部门经理应当就部门调整后预算、进行调整的原因、涉及到的工作计划调整等，召开部门内部会议，与部门内部每个员工进行沟通8-6 天津移动通信有限公司第八节预算调整索引号全面预算管理08版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算调整2002-121.涉及部门5.1总经理办公会（预算管理委员会）5.2财务部门5.3战略规划部门5.4人力资源部门5.5营销部门5.6销售部门5.7固定资产投资部门5.8运行维护部门2.流程说明6.1预算调整流程C-08-01步骤涉及部门步骤说明1相关预算部门6月上旬之前，部门经理参考上半年实际经营情况、修正后公司战略目标与运作计划及修正后部门运作计划，组织部门内部专业人员和预算编制人员讨论现有年度部门预算的合理性和可行性，并在此基础上，提出对下半年度预算调整的申请与建议，并上报相关分管副总审批2相关分管副总8-6 天津移动通信有限公司第八节预算调整索引号全面预算管理08版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算调整2002-12就部门预算调整建议的必要性及其与公司战略目标的吻合性进行审批，并在由其分管的部门之间进行协调。若审批通过，则提交财务部门，转接步骤4（汇总预算调整建议）；若审批不通过，则写明具体原因和修改意见，退回相关人员修改，转接步骤1（修改部门预算调整建议）3财务部门预算编制人员根据每月的预算执行分析表，编制公司上半年预算执行分析报告，作为汇总及平衡预算调整建议的参考4财务部门部门经理组织相关人员汇总及平衡各部门预算调整建议，在此过程中与各部门及分管副总沟通调整建议，将汇总后预算调整建议提交财务分管副总审批。当发生特殊预算调整事项时，上接“预算执行评估流程”（C-07-01）后，由财务部门经理安排相关部门经理讨论预算修改方案，并同样出具预算调整建议5副总（分管财务）总体平衡全公司预算调整建议，就其必要性及与公司战略目标的吻合情况进行审批。若审批通过，则转接步骤6（准备召开总经理办公会）；若审批不通过，则写明审批不通过的具体原因和修改意见，退回相关人员进行调整，转接步骤4（修改汇总后预算调整建议）8-6 天津移动通信有限公司第八节预算调整索引号全面预算管理08版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算调整2002-126总经理办公会（预算管理委员会）上接“预算执行评估流程”（C-07-01），7月初召开总经理办公会（预算管理委员会），总经理、各分管副总、部门经理需出席。会上将根据公司战略目标、公司内外部经营情况的重大变化、以及公司上半年度预算执行分析报告，讨论汇总的预算调整申请，对调整申请出具修改意见，产生总经理办公会会议纪要7财务部门根据会议纪要编制针对年度或特殊事项预算调整的公司预算调整计划，包括需进行预算调整的项目、调整数额、调整所涉及的部门、调整过程说明等8财务部门根据公司预算调整计划组织相关部门调整相关预算，并由财务部门相关人员汇总编制调整后全套预算表格9总经理，副总各分管副总审批确认各自主管部门的预算调整，并签字，总经理审批总体预算后，以调整的预算进行会签并由财务部下发各部门执行10人力资源部门绩效考核岗位参照调整后预算数据，修正有关绩效考核指标的目标值，并下发各考核单位参照执行11相关预算部门相关预算部门结合部门运作计划，执行调整后部门预算8-6 天津移动通信有限公司第八节预算调整索引号全面预算管理08版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算调整2002-121.职责分工文件编号名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率部门预算调整建议相关预算部门部门经理相关预算部门部门主管副总财务部门财务分管副总总经理办公会（预算管理委员会）每年6月10日前2个工作日内5个工作日内2个工作日内每年7月初召开年度预算调整会议前每年一次8-6 天津移动通信有限公司第九节预算管理体系的调整与更新索引号全面预算管理09版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算管理体系的调整与更新2002-12预算管理体系的调整与更新1.范围适用于每年针对外部市场环境和内部经营管理及业务的变化，而对预算管理体系进行的调整，其中预算管理体系包括了预算的流程、操作手册、组织架构、绩效考核、预算模型及表格、管理政策等内容。2.控制目标2.1确保对预算管理体系产生影响的外部市场环境和公司经营管理及业务方面的变化能及时体现为预算管理体系的改进，从而使公司的预算管理能真正与公司的战略和日常运作挂钩2.2确保预算管理体系的调整能及时下达到各部门，并在部门内部得到有效沟通2.3确保各部门对预算管理体系的建议能及时反映到预算管理部门，并及时得到回应，保证整个预算管理体系是可执行的，避免制度与实际执行不符的情况发生9-6 天津移动通信有限公司第九节预算管理体系的调整与更新索引号全面预算管理09版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算管理体系的调整与更新2002-121.主要控制点3.1财务部门的分管副总需就汇总后预算管理体系调整建议的必要性、合理性与完整性以及与公司战略的一致性进行审核3.2总经理办公会（预算管理委员会）由总经理、各分管副总、部门经理出席，讨论并审批汇总后预算管理体系调整建议书的可操作性及综合影响2.特定政策4.1公司董事长、总经理、副总经理以及各部门经理级均应参加总经理办公会（预算管理委员会），会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理的批准，总经理须有董事长的批准4.2除了常规性的预算体系调整外，当出现重大的公司管理体系和经营环境的变动时，也应对预算管理体系进行及时的调整3.涉及部门5.1总经理办公会（预算管理委员会）5.2财务部门5.3战略规划部门5.4人力资源部门5.5营销部门5.6销售部门5.7固定资产投资部门5.8运行维护部门9-6 天津移动通信有限公司第九节预算管理体系的调整与更新索引号全面预算管理09版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算管理体系的调整与更新2002-121.流程说明6.1预算管理体系的调整与更新流程C-09-01步骤涉及部门步骤说明1相关预算部门每年3、9月参考各部门实际业务变动和相关外部环境变化，对可能影响收入、支出、资金预算编制方法的业务或项目提出相关预算编制流程、操作手册、组织架构、绩效考核、模型方法与表格以及预算管理制度的调整建议书2相关预算部门将预算体系调整建议书提交财务部门进行汇总3财务部门财务部门汇总各部门提出的调整建议，详细了解情况，由财务部门经理判断是否需要多个部门共同协商，并安排相关部门经理和业务骨干就调整需求进行讨论，提出调整建议4财务部门财务部门经理组织相关人员汇总编制预算管理体系调整建议书，内容包括预算管理的现状、调整原因、调整建议、调整可能产生的影响等，提交至财务部门的分管副总进行审批59-6 天津移动通信有限公司第九节预算管理体系的调整与更新索引号全面预算管理09版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算管理体系的调整与更新2002-12副总（分管财务）财务部门的分管副总就汇总后预算管理体系调整建议的必要性、合理性与完整性进行审核。若审核通过，则接步骤6，召开总经理办公会（预算管理委员会）；若审核不通过，则写明审批不通过的具体原因和修改意见，退回财务部进行修改，转接步骤4（修改预算管理体系调整建议书）6总经理办公会（预算管理委员会）召开总经理办公会（预算管理委员会），总经理、各分管副总、部门经理讨论并审批汇总后预算管理体系调整建议书的可操作性和综合影响。若审批通过，则由财务部开始具体调整原有预算管理体系；若审批不通过，则在会上讨论修改建议，形成会议记录，退回相关人员进行调整，转接步骤4（修改预算管理体系调整建议书）7财务部门财务部门相关岗位根据总经理办公会会议纪要，修改原有预算管理流程、操作手册、组织架构、绩效考核、预算模型与表格、预算管理制度的相关部分。将更新后的预算管理流程、操作手册、组织架构、预算模型与表格、预算管理制度下发各预算部门，并存档。9-6 天津移动通信有限公司第九节预算管理体系的调整与更新索引号全面预算管理09版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算管理体系的调整与更新2002-12举行预算管理培训，进行对全面预算管理理念和制度的沟通，使各个预算部门理解并能主动担负起公司全面预算管理工作。也可以针对相关预算部门就管理体系的更新部分进行培训，使其理解与掌握新的预算管理体系8相关预算部门对财务部门送达的更新后预算管理体系内部进行妥善存档，并召开部门内部会议，有效地沟通与传达预算管理培训的内容，使部门内部员工明确其在部门预算编制和执行过程中的工作职责1.职责分工文件编号名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率预算管理体系调整建议书相关预算部门部门经理相关预算部门财务部门财务分管副总每年3月或9月5日前3个工作日内2个工作日内每年3月及9月9-6 天津移动通信有限公司第九节预算管理体系的调整与更新索引号全面预算管理09版本号2002-09主题生效日期修改号核准者：预算管理体系的调整与更新2002-12总经理办公会（预算管理委员会）9-6'